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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十七條的規(guī)定和深圳市審計(jì)局的統(tǒng)一安排部署，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局決定派出審計(jì)組，自2020年7月27日起，對(duì)深圳市鹽田區(qū)政府投資引導(dǎo)基金開展績效審計(jì)調(diào)查，主要圍繞政府投資引導(dǎo)基金運(yùn)營績效情況，對(duì)區(qū)財(cái)政局、區(qū)國資局、鹽田國投公司等相關(guān)部門和單位是否履職盡責(zé)發(fā)揮其監(jiān)督管理作用進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

　　一、基本情況

　　鹽田區(qū)政府投資引導(dǎo)基金（以下簡稱鹽田區(qū)引導(dǎo)基金）是由區(qū)政府出資設(shè)立并按市場化方式運(yùn)作的政策性基金，其宗旨是發(fā)揮市場資源配置作用和財(cái)政資金引導(dǎo)放大作用，引導(dǎo)社會(huì)資本投向創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、民生事業(yè)發(fā)展等領(lǐng)域，大力培育新興企業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提升民生事業(yè)和城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)水平。區(qū)政府成立政府投資引導(dǎo)基金投資管理委員會(huì)，為引導(dǎo)基金重大投資事項(xiàng)決策機(jī)構(gòu)，決策實(shí)行民主集中制。管委會(huì)辦公室設(shè)置在區(qū)財(cái)政局。區(qū)政府獨(dú)資設(shè)立鹽田國投公司作為引導(dǎo)基金對(duì)外投資的主體。

　　截至2020年6月30日，鹽田區(qū)引導(dǎo)基金母基金規(guī)模18.5億元，認(rèn)繳規(guī)模11.9億元，實(shí)繳規(guī)模5.45億元；鹽田區(qū)引導(dǎo)基金共收入1.25億元（包括：銀行理財(cái)及利息收入1.13億元，取得投資收益0.12億元），收回投資成本0.43億元，繳納企業(yè)所得稅0.24億元，提取法定盈余公積0.07億元，上繳財(cái)政收入0.64億元，剩余0.3億元收入未上繳財(cái)政，引導(dǎo)基金銀行賬戶結(jié)余金額14.1億元。鹽田區(qū)引導(dǎo)基金參股深圳市國調(diào)招商并購股權(quán)投資基金（以下簡稱國調(diào)基金）、深圳市人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)一號(hào)股權(quán)投資基金（以下簡稱人才基金）和深圳市匯富未名千鷹成長股權(quán)投資基金（以下簡稱匯富基金），三個(gè)子基金總認(rèn)繳規(guī)模280.63億元，實(shí)繳規(guī)模132.80億元，實(shí)際支付管理費(fèi)用2.85億元，其中歸屬鹽田區(qū)引導(dǎo)基金管理費(fèi)0.15億元。總投資規(guī)模98.69億元，投資項(xiàng)目50個(gè)，鹽田區(qū)引導(dǎo)基金占其投資規(guī)模3.9億元。子基金累計(jì)返投鹽田區(qū)四個(gè)項(xiàng)目共3.67億元。

　　二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

　　審計(jì)結(jié)果表明，鹽田區(qū)引導(dǎo)基金自2016年設(shè)立以來，通過市場化運(yùn)作，調(diào)動(dòng)民間資本的積極性，一定程度上發(fā)揮了財(cái)政資金引導(dǎo)放大作用。區(qū)財(cái)政局作為引導(dǎo)基金的主管部門，制定了《深圳市鹽田區(qū)政府投資引導(dǎo)基金管理辦法（試行）》（深鹽財(cái)〔2016〕45號(hào)）《深圳市鹽田區(qū)政府投資引導(dǎo)基金管理辦法實(shí)施細(xì)則(試行)》（深鹽財(cái)〔2016〕45號(hào)），共投資18.5億元作為區(qū)引導(dǎo)基金起始資金。鹽田國投公司作為引導(dǎo)基金管理機(jī)構(gòu)，擇優(yōu)遴選子基金直投項(xiàng)目,積極推薦區(qū)內(nèi)外優(yōu)質(zhì)企業(yè)與基金管理人對(duì)接，區(qū)引導(dǎo)基金總體運(yùn)行平穩(wěn)。2019年以來鹽田國投公司持續(xù)加大子基金返投工作，部分返投項(xiàng)目對(duì)區(qū)域產(chǎn)業(yè)發(fā)展起到了一定的作用。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，鹽田區(qū)引導(dǎo)基金存在投資進(jìn)度偏慢、子基金管理費(fèi)用計(jì)提方式未與投資進(jìn)度掛鉤等問題。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬┮龑?dǎo)基金投資進(jìn)度偏慢，結(jié)存資金未能發(fā)揮效益

　　區(qū)財(cái)政2015年至2016年間共撥款18.5億作為鹽田區(qū)引導(dǎo)基金起始資金，截止2020年6月底實(shí)際出資共5.45億元，資金結(jié)存14.1億元。2020年9月鹽田區(qū)政府五屆一百零六次常務(wù)會(huì)議同意由區(qū)財(cái)政統(tǒng)籌收回區(qū)政府投資引導(dǎo)基金資金6.6億元。收回后，仍有結(jié)存資金7.5億元，主要是已簽投資協(xié)議尚未繳款資金。鹽田區(qū)引導(dǎo)基金投資進(jìn)度偏慢，結(jié)存資金未能發(fā)揮效益。

　?。ǘ﹤€(gè)別參投子基金計(jì)提管理費(fèi)用未與投資進(jìn)度掛鉤，引導(dǎo)基金投資成本較高。

　　匯富基金認(rèn)繳規(guī)模10億元，實(shí)繳規(guī)模2億元,其中區(qū)引導(dǎo)基金實(shí)繳0.28億元，管理費(fèi)以認(rèn)繳扣除退出項(xiàng)目投資本金為基數(shù)提取。匯富基金投資期5年，截至2020年6月，基金運(yùn)作時(shí)長2.97年，時(shí)序進(jìn)度59.45%；實(shí)際對(duì)外投資僅1.01億元，投資進(jìn)度10.08%；目前基金凈虧損，尚未分配過收益。

　　匯富基金成立至今區(qū)引導(dǎo)基金分擔(dān)并已實(shí)際支付管理費(fèi)552.71萬元，若以實(shí)繳出資為基數(shù)計(jì)提管理費(fèi)，則同比估算僅需支付56萬元，計(jì)提管理費(fèi)用未與投資進(jìn)度掛鉤。雖然投資合同約定，投資期過后如有未繳付出資，可扣回該部分管理費(fèi)，但目前可扣回部分存在不確定性。2020年10月28日國投公司收到匯富基金管理人退回管理費(fèi)36.5萬元。

　?。ㄈ┪窗匆龑?dǎo)基金規(guī)定核算引導(dǎo)基金產(chǎn)生的管理費(fèi)用

　　鹽田國投公司設(shè)置兩套賬分別核算引導(dǎo)基金與國投公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，但引導(dǎo)基金賬的成本費(fèi)用不完整，與引導(dǎo)基金有關(guān)的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)等直接費(fèi)用和人力成本、管理費(fèi)用等間接成本計(jì)入了國投公司成本，未計(jì)入引導(dǎo)基金成本。而且2016-2019年引導(dǎo)基金產(chǎn)生所得稅費(fèi)用2,432.45萬元由鹽田國投公司賬戶予以支付，未從引導(dǎo)基金專戶轉(zhuǎn)入國投公司賬戶。

　　深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局

　　2021年8月18日

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